Проводки по возвраду командировочных в бюджетной организации

Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета

При этом выполняются следующие проводки:ДебетКредитНазвание операции50.376Куплен билет командируемому работнику.7150.3Билет выдан работнику20, 23, 25, 26, 29 (44)71Списаны расходы на покупку билета68.НДС19НДС по командировочным расходам направлен к вычетуСотрудник Иванов направляется в командировку на 5 дней, ему выдана под отчет сумма 20000 руб. Суточные у Иванова составляют 1000 руб. При возвращении он предоставляет авансовый отчет с приложенным документами:билеты на поезд туда и обратно на общую сумму 8000 руб. (в том числе НДС 1220 руб., как посчитать НДС из суммы смотрим , по ссылке находится онлайн калькулятор для расчета), НДС выделен отдельной строкой.счет от гостиницы на бланке строгой отчетности на сумму 5000 руб.

(в том числе НДС 763 руб.) НДС также выделен отдельной строкой.

Какие бывают проводки для учета командировочных расходов?

Теперь изучим подробнее специфику указанных учетных операций, а также то, какие бухгалтерские проводки применяются в целях отражения данных операций в регистрах учета.

Сотрудник перед выездом в командировку получает: 1.

Аванс. Данную сумму командируемый использует для покрытия плановых, наиболее вероятных (и чаще всего хорошо просчитываемых) расходов, например: на проезд, проживание.

Расчет авансовых сумм к выдаче осуществляется на основании приказа руководителя о направлении в командировку. 2. Суточные. Сотрудник получает суточные в целях покрытия повседневных, не всегда плановых и рассчитываемых расходов. Так или иначе, суточные работник в любом случае тратит по своему усмотрению, и отчитываться по ним он не обязан.

Минимальный и максимальный размеры суточных (лимит расходов, которые командируемый совершает за счет предприятия) устанавливаются работодателем в локальных нормативах.

Оформление командировки: документы, расходы, проводки

Для заполнения можно воспользоваться существующими формами Т-9 для одного работника и Т-9а, если в командировку направляется несколько работников.

Данный приказ утверждает, кто отправляется на выполнение служебного задания, дату отъезда командируемого из организации, продолжительность поездки, а также место назначение. Также в обязательном порядке оформляются авансовый отчет по форме АО-1 и командировочное удостоверение Т-10. Первый позволит отчитаться сотруднику по произведенным в связи с командировкой расходам, при этом к заполненному авансовому отчету должны быть приложены документы, подтверждающие затраты командируемого.

Второй документ позволит подтвердить нахождение работника по месту назначения, так как содержит подписи и печати тех организаций, в которых командируемый побывал.

Ответственно подойдите к оформлению командировочных документов, особенно последних двух, ведь именно они помогут принять к учету произведенные затраты и учесть их при расчете налога на прибыль.

Как отразить в бухучете выплаты командированному сотруднику

Учреждения оплачивают сотрудникам командировочные расходы.

К ним относят суточные, покупку проездных билетов, наем жилья, оплату ВИП-залов для переговоров, питания и т. д. В этой статье разберем, как отражать в бухучете расходы, связанные с командировками, в разных ситуациях.

О том, как рассчитать и оплатить командировочные расходы, в . Во время командировки за сотрудником сохраняется средний заработок ( ). Средний заработок отразите в бухучете.

В учете казенных учреждений: В бухучете начисление зарплаты сотруднику за время командировки отразите проводкой: № Содержание операции Дебет счета Кредит счета 1.

Начислена зарплата в размере среднего заработка применяйте в части формирования стоимости готовой продукции (работ, услуг), которую учреждение реализует за плату ( ). Такой порядок установлен Инструкции № 162н. В учете бюджетных учреждений: В бухучете начисление зарплаты сотруднику за время командировки отразите проводкой: № Содержание операции Дебет счета Кредит счета 1.

Начислена зарплата в размере среднего заработка XX – аналитический код группы и вида синтетического счета объекта учета. Если в учетной политике закреплено, что данные расходы не формируют себестоимость работ (услуг), то списывайте их на . Такой порядок установлен Инструкции № 174н.

В учете автономных учреждений: В бухучете начисление зарплаты сотруднику за время командировки отразите проводкой: № Содержание операции Дебет счета Кредит счета 1. Начислена зарплата в размере среднего заработка XX – аналитический код группы и вида синтетического счета объекта учета. Если в учетной политике закреплено, что данные расходы не формируют себестоимость работ (услуг), то списывайте их на .

Такой порядок установлен Инструкции № 183н.

Командировочные расходы в 2019 в бюджетном учреждении

Минфин России по согласованию с МИД России устанавливает предельные нормы оплаты расходов по найму жилого помещения для работников, направленных в зарубежные служебные командировки.

Эти нормы разработаны исходя из стоимости однокомнатного (одноместного) номера в гостинице среднего разряда. После вступления в силу нового Положения работникам возмещаются не только расходы по проезду к месту командировки на территории России и обратно, но и расходы по проезду из одного населенного пункта в другой, если работник командирован в несколько организаций, расположенных в разных населенных пунктах.

Если раньше командированному работнику оплачивались расходы по проезду транспортом общего пользования (кроме такси) к станции, пристани, аэропорту, если они находятся за чертой населенного пункта, то сейчас ему оплачиваются и расходы по проезду от станции, пристани, аэропорта, если они находятся за чертой населенного пункта.

Порядок учета командировочных расходов в 2019-2019 годах

  1. другие траты, разрешенные руководством.

Можно ли учесть при налогообложении расходы командированного лица на такси читайте в статье .

ФНС РФ считает возможным учесть в налоговых расходах спецодежду, выдаваемую работникам, командированным в районы Крайнего Севера.

Подробнее в публикации . Размер суточных не зависит от затрат на проезд и жилье.

Эта отдельная статья расходов определяется как денежные средства, необходимые для выполнения работы и проживания во время командировки (на питание). Суточные не ограничены законодательством, и каждая коммерческая организация вправе установить их размер внутренним актом. При этом нужно помнить, что существует лимит, свыше которого необходимо рассчитывать НДФЛ и удерживать его с работника.

В 2019-2019 годах этот лимит равен 700 руб.

Проводки по возвраду командировочных в бюджетной организации

Таблица 2 Бухгалтерские проводки по учету командировочных расходов № п/п Содержание операции Бухгалтерский учет Налоговый учет Д-т К-т 1. Получены средства со счета в банке на командировку: в гривнях 301 311 — в валюте 302 312 — 2.

Выдан аванс на командировку: в гривнях 372 301 — в валюте 302 — 3. Перечислен аванс на счет для использования с применением корпоративной платежной карточки 313 311 — 4.

Возврат заработной платы по бухгалтерскому учету При отправлении транспортного средства до 24.00 включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 00.00 и позднее – последующие сутки. 4 Положения № 749)

Расчеты с подотчетными лицами в бюджетных учреждениях

Кроме того, нельзя забывать и о ст.

Если станция, пристань или аэропорт находятся за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до станции, пристани или аэропорта. Аналогично определяется день приезда работника в место постоянной работы (п.

138 ТК РФ, устанавливающей, что только 20% от каждой выплаты зарплаты могут пойти на удержания, т. е. удержание может растянуться на несколько месяцев.

О том, как учитывать движение денежных средств по кассе в БУ, читайте в материале .

Правила направления сотрудников в командировку установлены положением, утвержденным постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749. Согласно п. 10 этого документа денежные средства выдаются сотруднику перед поездкой на оплату:

  1. дополнительных расходов в связи с нахождением вне дома.
  2. проезда;
  3. проживания;

Авансовый отчет должен быть представлен до истечения 3 рабочих дней после возвращения из командировки.

На все расходы (кроме суточных) должны быть приложены оправдательные документы.

Как вести учет командировочных расходов в бюджетной организации

Сотрудник, вернувшись из командировки, обязан отчитаться в течение трех рабочих дней.